作者: Michael W. Brooks (税务律师/DIRECTS董事长) 和 Angela Li, MBA
我们有很多外国投资者(或外国公司)在过去几年(例如2019年或2020年)在美国卖了房,但是一直拿不回预扣税金。外国投资者非常担忧,因为这笔预扣税的金额很高 (房屋卖价的15%对于任何人来说都是一笔巨款)。例如,一名外国投资者在2019年8月以140万美金卖了他的房产,在2019年8月21万美金的预扣税被交到国税局,这名外国投资者应该拿回绝大部分的预扣税(扣除盈利部分的税后),可是直到2022年 8月这名外国投资者一分钱的退税都没有拿到。卖房后缴纳到国税局的预扣税21万美金已经等了3年还没有退回来,这是一个相当长的时间。我们把这种卖房几年后都拿不回预扣税金的案例称做 “SOS 退税”(紧急救援退税)。这种SOS退税的案例经常发生,为什么会发生呢,我们现在可以采取什么补救措施呢?
外国售房者在卖房后有提交美国报税并申请退税吗?
当我们在办理这种SOS退税的案例时第一步要看的是外国售房者有提交过美国报税吗?即使提交过美国的报税,是否是正确的符合国税局要求的税表?外国投资者可以在卖房后相当长的时间内提交报税并申请退税,但是有一定的时间限制。一般来说,为了合法申请退税,外国售房者必须在卖房后报税年度的3年内提交正确的报税。外国人在美国卖房后必须在次年的6月15日前提交报税。例如在2019年8月的售房,报税期限是2020年6月15日,最晚并能够合法申请退税的期限是2023年6月15日。这个例子中我们看到售房者仍然有时间来提交报税并申请退税(但是超过这个期限后就无法申请退税了)。最后需要注意,即使提交了报税,要确认国税局是否收到了报税。我们经常在帮助外国售房者联系国税局查询退税进度时,根据国税局办事人员的回复,他们从来没有收到过报税。这种情况下,必须立即再次提交报税以确保国税局在规定的有效期限内收到报税。