Probably the trickiest area in the whole of FIRPTA is just who is a foreign seller to begin with. Foreign seller- 15% withholding tax gets sent into the IRS; US seller- no 15% goes into the IRS. Stakes are pretty high it seems…. First, remember it is the seller himself…
By: Michael W. Brooks, Esq. Earlier posts informed you that IRS employees in offices throughout the United States left their offices in April 2020, and only came back to work in July. We can now give you an update on where the IRS is at processing tax returns, 8288-B withholding…
By Michael W. Brooks, Esq. michael@directsllp.com The IRS Had Not Been Issuing ITIN’s for Months, But Just Now, in Late July 2020, the IRS Has Finally Resumed Issuing ITIN’s At DIRECTS, as of the beginning of July, not one of the hundreds of clients for whom we applied for an…
By Michael W. Brooks, Esq. michael@directsllp.com Following up on our previous posts earlier this year, where we informed you the IRS employees in offices throughout the United States left those offices in late March, due to concerns about the virus (and stopped processing any foreign seller tax returns and paper…
作者: Michael W. Brooks (税务律师/DIRECTS 董事长) Angela Li (DIRECTS国际税务部经理) 即使几个星期前国税局 “要求” 超过一万名员工回去工作，但是很多国税局员工仍然不愿意回去。4月27日，国税局要求他们执行 “关键任务 “的员工复工。这个要求距离之前国税局要求他们的员工离开办公室有一个月。3月底，为了防止新冠病毒的传播，国税局让全国大约七万五千名员工回到家中。大约四万四千名在家中工作，而大约三万名仍然继续领工资但是不用工作。4月27日，国税局甚至以奖励津贴的方式吸引员工回来办公室，但是这个小额的奖励津贴作用不大，许多国税局员工仍然拒绝回到办公室。由于国税局不能保证每个办公室都能提供口罩((有一些办公室可以)，员工在当前疫情严重的情况下担心着自己的安全。 现在距离4月27日复工 “要求” 已经超过了2个星期，国税局仍然需要许多的 “志愿者”回去办公室。当前不清楚国税局是否会提供更高的奖励津贴(超过第一轮, 也就是短期内增加底薪的10%到15%)来进一步吸引之前决定不回办公室的员工复工。但是我们的预测增加的奖励津贴不足以让许多国税局员工自愿复工。国税局行政长官Chuck Retting上个月底告诉国会议员国税局有大约100名员工感染了新冠病毒，4名员工死于新冠病毒。国税局的员工(相同处境下的任何人)真的会在已经领了全额工资(很多不工作也可以领全额工资)的新冠病毒疫情下回到拥挤的国税局办公室工作吗？如果他们回去的话值得赞誉，但是我们怀疑有很多员工会愿意回去工作(即使提供额外津贴)。国税局或许不得不命令员工回来工作(真正的命令，而不是一个要求)以便完成2020年的退税工作，但是这样的命令并不容易执行。 我们公司DIRECTS专注于帮助在美国售房的外国客户获取2019年(或之前年度)的售房预扣税，或为2020年卖房的外国客户办理联邦预扣税快速退还申请，并为外国售房客户办理税号，这是我们公司唯一业务因此非常精专。即使我们帮助在美国各州售房的外国客户办理退税, 但是我们服务的大部分外国售房者主要出售位于加州的房产(例如洛杉矶，圣盖博谷地区，橙郡，和棕榈泉地区)。我们主要依赖于国税局的两个(特别办理外国客户)的办公室恢复工作效率。国税局最重要的办理 “外国人投资美国房地产税收法”外国售房者税务的办公室在犹他州的Ogden-国税局“外国人投资美国房地产税收法”工作总部。这是审批联邦预扣税快速退还申请书(8288-B)的办公室。我们依赖的另外一个国税局办公室位于得克萨斯州的Austin, 这个办公室办理外国人的税号和报税及退税。目前这两个办公室在员工复工的问题上都面临巨大的挑战，由于当地严重的新冠病毒疫情和居家令的限制。我们看到国税局高层面临着公民的退税需要及时办理 – 但是他们又怎么在为了保护公众安全的地方居家令限制下要求员工回到办公室工作 (例如即使5月1日得克萨斯州宣布了开放，但是Austin在5月8日宣布延长了居家令限制)？最新的情况是自6月1日起，国税局宣布得克萨斯州的Austin办公室的员工和 犹他州的Ogden办公室的员工回到办公室工作，但是这些员工会面临之前积压的大量申请及报税需要处理。 外国售房者为了成功申请大额15%预扣税退还时必须提交纸质报税申请, 不可以是电子报税。我们认为处理这些报税/大额退税只能在国税局办公室完成，而不能通过在家里办公完成 (关于具体原因，可以参考我们之前的博客)。整个退税过程目前很混乱…我们也不认为短期内会有解决方案。
Despite the IRS “ordering” over 10,000 employees back into IRS offices a couple weeks ago, it appears many IRS employees have respectfully declined to follow this IRS directive. Recall on April 27, the IRS ordered its “mission critical” employees back into the IRS offices. This request for employees to return…
Following up on DIRECTS’ most recent blog post, where I discussed the concerning issue of IRS employees who had become frightened to go into the (cramped) IRS offices and do work which I really believe can only be accomplished in their offices, the story has taken a profound and potentially…
Coronavirus safety concerns at IRS refund processing offices has forced the IRS to limit the amount of employees at the offices it dedicates to processing taxpayer refunds. The IRS is taking several steps due to the fears and concerns of its employees regarding the coronavirus outbreak, including eliminating in-person visits…
By Michael W. Brooks, Esq. At DIRECTS, all we do is deal with foreign seller (of US real estate) withholding tax issues (all day, every day). Here are some observations from 2019…. IRS Issuing ITIN’s for Foreign Sellers of US Real Estate in Around Six to Eight Weeks in 2019…
作者：Michael W. Brooks (税务律师/DIRECTS董事长) Angela Li (国际税务部经理) 在美国售房的外国投资者可以通过以下两种方法中的一种获得预扣税退还。第一种方法，也是最好的方法，外国售房者雇佣非常非常有经验的律师或会计师来准备一种叫做8288-B(预扣税快速退还)的申请。外国售房者需要产权过户公证公司 (西海岸通常使用的产权过户公证公司)在他们公司的信托账户暂时托管 (不缴到国税局)，如果售房者在房屋交易结束前提交了正确的预扣税快速退换申请，产权过户公证公司被允许可以暂时托管。在正常的年度，如果申请者的文件准备是正确的 (仅仅是 “如果”), 国税局或许在4个月左右返还预扣税。但是今年，因为政府关闭导致的延误，我预测退税至少需要4到7个月的时间。例如，加拿大客户在2019年3月以 $530,000的价格出售了棕榈泉的房子 (之前的买价是 $550,000,因此是净亏损出售)，产权过户公证公司依照外国人投资美国房地产税收法(FIRPTA)的规定需要扣除 $79,500的预扣税，通过一份正确准备的8288-B申请，国税局会在4到7个月的时间批准退还$79,500的预扣税(在非政府关闭的正常年度可能只需要4个月或更短时间)。8288-B申请仍然将会允许售房者在4个月收到全部的$79,500的预扣税，在等待申请批准的时间里，这笔预扣税永远没有缴到国税局而暂时在产权过户公证公司的信托账户推管 -这是正确的办理方法。即使8288-B的申请在2019年度可能需要更长时间的批准，这仍然是最好的办法。不要让预扣税交到国税局因为不可预测的情况会发生，请看如下的详述… 正常的退税(通过报税的方法)在2019年可能需要等待很久,很久的时间 许多出售美国房产的外国售房者在房屋结束交易时在不清楚到底发生什么的情况下已经有15%的预扣税被交到了国税局。如以上的例子假设我们的加拿大售房者在2018年3月出售了他在棕榈泉的房子(例子中的其余内容不变)，在房屋结束交易时产权过户公证公司上缴了$79,500预扣税到国税局。是的，加拿大客户现在可以提交报税，但是这个申请可以使他顺利拿到退税吗？首先，请记住国税局里有很多在2019年初政府关闭时提交的各类退税申请和文件。国税局难道不需要在审阅2019年提交的退税前先处理政府关闭期间积压的申请吗？如果国税局不得不在审阅新提交的退税申请前先处理政府关闭5个星期时提交的申请 (我们不确定是否是这种情况)，这会需要至少几个月的时间来赶上进度。然后这里也存在着必须要面对的ITIN(美国纳税人身份号)申请的问题。如果加拿大售房者在房屋交易结束时没有提交税号的申请并最终成功收到税号，现在在报税的时侯他必须也同时提交税号的申请。国税局的税号部门又会面临什么问题呢？数以千份的以前在政府关闭期间提交的税号申请等待批阅(税号申请是很复杂的申请)，谁也不知道国税局会需要多长时间来完成以前积压的税号申请(在政府关闭期间国税局照旧接受税号申请的提交)。没有相匹配的税号，这个延误会导致国税局退税部门不能确认这笔预扣税真正属于这名加拿大售房者(因此不能确认国税局里有这名加拿大客户的预扣税$79,500)。加拿大客户报税时需要先拿到税号，然后国税局才会考虑是否有欠这名客户的预扣税$79,500。在出售房屋一年半后才取得税号会导致这名急于拿回预扣税的加拿大客户的退税过程变的很挑战。这种在时间上的不匹配会导致国税局很难在正常的时间内退还这名加拿大客户的预扣税，甚至永远不能退还预扣税！再加上政府关闭导致的国税局内部延误会导致预扣税退还的过程更加复杂，我们面临着真的混乱。 谁也不知道2018和2019的售房者什么时候可以收到他们的预扣税。我打赌会需要很长时间。