FIRPTA Tax Blog
作者: Michael W. Brooks (税务律师/DIRECTS董事长)和Angela Li (MBA)
大约在几年前，我们开始注意到美国国税局(IRS)给大量外国房地产售房者提交的报税发出CP5071 或 CP5071C(以下统称为“CP5071”）。这种通知是针对于出售美国房地产并申请预扣税退税的外国人士。在2025年, 我们大约有三分之一的客(30%!)收到了CP5071（身份认证通知），而这些通知严重延迟了客户的退税时间。请注意，出售美国房地产的外国人士通常在等待到数万, 数十万美元(有时甚至高达数百万美元)的退税。因此, 如果退税过程因为身份认证而被延迟数月,甚至超过一年(在现在的情况下很常见)，这对急切等待退税的非外国人士来说无疑是非常令人困扰的。那么我们再来详细分析一下: 这些频繁发出的身份认证通知到底是怎么回事？为什么外国人要完成这项身份认证如此困难？
在完成身份认证前, IRS不会审查外国人的报税
如果IRS认为纳税人需要进行身份认证, 那么在身份认证完成之前, IRS 根本不会查看其报税表。也就是说, 身份认证流程会引发一个可能长达数月的延迟。在此期间, 该份报税表就被“搁置”在IRS系统中, 直到纳税人完成身份认证。而外国报税人意识到自己需要进行身份认证, 有时也需要几个月的时间。因为从IRS生成通知信件, 到纳税人实际收到CP5071信件(外国人士接收IRS邮寄的信件本身就存在极大不确定性)这期间可能会耽误数月。更糟糕的是, 如我们下面将进一步说明的, 完成身份认证并非易事。而且只有在身份认证成功之后, IRS 才会开始审核实质性的退税申请(我们在其它文章中也提到过, IRS对外国人的预扣税退税流程本身就充满了障碍和延误, 处理时间可能已需数月）。而一旦“不幸”被选中进行身份认证, 就意味着正在等待大额退税的外国人士, 很可能会在原本就需要数月审批时间的退税流程, 再额外增加数月的延迟。
为什么完成身份证如此具有挑战性？
外国人士要完成身份认证收到退税, 首先需要在IRS官网（IRS.gov）上创建账户。听起来很简单对吧？但对许多人来说，实际操作远比听起来复杂的多。以我们的一些年长客户为例, 创建任何形式的线上账户都可能是非常困难的任务。
此外，根据我们的经验, 许多收到CP5071通知的外国人士, 通常并不在美国境内居住, 这给身份认证带来了哪些问题呢？
首先, 在IRS.gov上创建账户时, 需要能接收IRS的电子邮件并完成账户激活流程。如果该纳税人身处的国家对互联网进行封锁或限制, 那么他/她可能根本无法顺利访问IRS网站或接收相关电子邮件。例如, 中国就是一个典型的例子—许多中国投资人士购买并卖出美国房地产, 但由于中国互联网的访问限制, 他们可能无法在中国境内创建IRS账户。他们可能需要前往香港(网络限制较少的地区), 或者使用VPN,才能成功访问IRS.gov网站并创建账户。
其次, 完成身份认证还需要提供多个身份证明文件, 这些文件上所显示的姓名必须与报税表及预扣税相关文件上的姓名完全一致。而对于某些人士而言, 提供这些精确匹配的官方文件本身就是一个巨大的挑战, 尤其是当房地产买卖文件上的姓名和身份证明文件之间存在差异时。
最后, 创建IRS账户(以及身份认证)还需要与IRS工作人员进行简短的视频通话。这再次要求该人士必须拥有无障碍的网络访问能力。有些国家的居民可能必须离境, 前往网络自由的国家，才能顺利完成这项视频通话。
同时，这一过程中还可能面临其他困难：
- 如果该外国人士不懂英语(尽管IRS可能提供部分语言的翻译服务),他/她能否顺利完成身份认证？有建议称可聘请翻译人员在旁协助通话, 翻译IRS官员的问题和回答,但这并非万能方案—IRS官员在一些问题上可能坚持必须由外国报税人本人直接作答，不允许翻译代答。
DIRECTS 如何协助外国客户克服这些障碍？
我们DIRECTS团队每天都在协助外国客户申请大额房地产预扣税退税并帮助客户顺利完成IRS所要求的身份认证流程。我们会与身处世界各地的客户进行视频通话,在他们尝试通过电脑进行认证时,全程指导和陪同,并协助其与IRS官员进行线上视频通话。
我们坚持陪伴客户直到身份认证完成,并继续协助客户推进IRS的退税审批流程,直至他们收到全部应得的退税金额为止。
可以说,熟练掌握IRS的身份认证流程,已经成为帮助外国客户成功拿到大额房地产退税的关键一步—因为如今越来越多出售美国房地产的外国卖家都必须迈过这道门槛。